Centro de ayuda¿Qué es el PTU?
PTU son las siglas de Participación en las Utilidades de la Empresa, este es un derecho que otorga, la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, a los trabajadores de las empresas a las que prestan sus servicios.
Esta disposición se encuentra regulada en la Ley Federal del Trabajo.
Los objetivos del PTU son:
- Mantener el equilibrio Trabajo-Capital
- Elevar el nivel económico de los empleados
- Fomentar la productividad
¿Quién tiene derecho al PTU?
Las personas que tienen el derecho de recibir PTU son todos aquellos empleados que reciban el pago de salario por su trabajo personal subordinado.
Los empleados incluidos son:
- Trabajadores de planta: Independientemente de los días trabajados durante el año.
- Trabajadores eventuales (por contratos): Tendrán derecho a PTU cuando hayan trabajado un mínimo de 60 días durante el año de forma continua o discontinua.
- Trabajadores de confianza: Tiene derecho a PTU con la limitante de que si el salario que perciben es mayor del que corresponde al trabajador sindicalizado o de base de más alto salario dentro de la empresa, se considera este último salario aumentado en un 20%, como salario máximo para calcular la PTU.
Los trabajadores que cambien de patrón pero que hayan laborado más de 60 días con el patrón anterior, tienen derecho a PTU, aunque ya no trabajen en esa empresa.
No todos los empleados reciben PTU, hay algunos casos de excepción como los siguientes:
- Los directores, administradores y gerentes generales de la empresa
- Los trabajadores domésticos
- Los accionistas
- Quienes presten servicios de forma independiente
- Trabajadores eventuales, siempre que no hayan trabajado más de 60 días
La mayoría de las empresas o personas físicas que paguen a empleados y tengan utilidades, están obligados a pagar el PTU.
¿Cuáles son las excepciones?
- Las empresas de nueva creación, únicamente por el primer año.
- Las empresas de nueva creación que se dediquen a la fabricación de algún producto nuevo durante los primeros 2 años.
- Las empresas mineras durante el periodo de exploración.
- Instituciones de asistencia privada sin fines de lucro tales como asilos, fundaciones, etc.
- El IMSS y las instituciones públicas descentralizadas.
¿Cómo se calcula el pago de PTU?
- Calcula el promedio de la PTU recibida por el empleado en los últimos tres años. Suma todas las PTU recibidas por el empleado en cada uno de los tres años anteriores y divide el resultado entre 3.
- Calcula el total del salario del empleado por 3 meses.
- Compara los 2 puntos anteriores (2 y 3) y establece el más conveniente para los empleados.
- Calcula el reparto mediante el proceso ya conocido.
- Si el PTU del ejercicio a pagar (punto 1) es mayor al límite máximo del empleado (punto 4) se toma como PTU el límite máximo del empleado, de lo contrario se toma como monto a pagar el PTU del cálculo normal.
En resumen, el pago de PTU con tope para empleados implica calcular el promedio de la PTU en los últimos tres años, obtener el monto de 3 meses de sueldo y establecer el límite máximo de pago (considerando tres meses del salario o el promedio de la PTU de los 3 últimos años), y solo si el PTU a entregar es mayor a este límite, se toma el límite máximo como monto a pagar.
Ejemplo
Supongamos que tenemos una empleada llamada Ana, cuyo salario mensual es de $10,000. Vamos a calcular la PTU de Ana siguiendo los siguientes lineamientos: Calcula el promedio de la PTU recibida en los últimos tres años:
- Año 2019: Ana recibió una PTU de $8,000.
- Año 2020: Ana recibió una PTU de $9,000.
- Año 2021: Ana recibió una PTU de $10,000.
Para calcular el promedio de los últimos tres años, sumamos las PTU recibidas y las dividimos entre 3: ($8,000 + $9,000 + $10,000) / 3 = $9,000.
2. Calcula tres meses de salario de Ana: $10,000 x 3 = $30,000.
3. Obtén el monto más conveniente al empleado, en este caso son los 3 meses de sueldo ordinario: Tope máximo= $30,000.
4. Realiza el cálculo normal de PTU considerando las utilidades a repartir entre el número de empleados. Las utilidades para repartir en la empresa son de $950,000, y a este empleado le correspondería $35,000 por PTU.
En este ejemplo el monto a entregar por PTU es de $35,000, lo cual supera el monto máximo calculado en el paso 3. Dado que el monto de PTU supera el monto máximo, al empleado solo se le entregará la cantidad máxima que son $30,000.
Si Ana tuviera un PTU a entregar de $20,000, en este caso el monto no rebasa el límite máximo (punto 3), en este caso su monto a pagar sería de $20,000.
Información importante
Las empresas obligadas a pagar PTU, tienen 60 días a partir de la fecha en que pagan o deban pagar su impuesto anual. Por lo que:
- Personas Morales: 31 de mayo.
- Personas Físicas: 30 de junio.
El no pagar el PTU cuando se está obligado provoca una sanción o multa de 15 y hasta 315 Salarios Mínimos.
Los empleados tienen un año de plazo para pasar a recoger su PTU, si no lo hacen, lo pierden y la empresa toma lo no reclamado y lo suma al PTU por repartir del año siguiente.
Las utilidades que repartir a partir del año 2022 se encuentran limitadas, ya que en la fracción VIII del artículo 127 de la LFT se menciona: "VIII. El monto de la participación de utilidades tendrá como límite máximo tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años; se aplicará el monto que resulte más favorable al trabajador."
Marco legal
- Este derecho está previsto en el artículo 123 apartado A fracción IX de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y en el artículo 120 de la Ley Federal del Trabajo.
- Constitución mexicana, LFT, LISR: www.diputados.gob.mx.
- SAT: www.sat.gob.mx.
Prohibida la reproducción total y/o parcial de la presente obra protegida conforme a la Ley Federal del Derecho de Autor en México y Convenio de Berna internacionalmente. Derechos Reservados. ©. Copyrights. Propiedad de TRESS SOPORTE Y CONSULTORIA, S.C., con domicilio en: Carretera al Aeropuerto 1900 int. M2 Piso 3, Col. Centro Comercial Otay, CP 22425, Tijuana, BC, México.